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国家税务总局广州市税务局关于印发《国家税务总局广州市税务局全力落实支持疫情防控政策的措施》的通知
发布日期:2020-02-11

《国家税务总局广州市税务局全力落实支持疫情防控政策的措施》已于2020年2月7日经市税务局党委会审议通过,现印发给你们,请认真组织实施。

国家税务总局广州市税务局

2020年2月11日


国家税务总局广州市税务局全力落实支持疫情防控政策的措施

为深入贯彻落实党中央、国务院关于防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的决策部署,充分发挥税务部门助力疫情防控作用,根据财政部、国家税务总局支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策、《国家税务总局广东省税务局关于强化落实税务政策坚决打赢疫情防控阻击战的通知》(粤税发〔2020〕16号)和《广州市人民政府办公厅关于印发支持中小微企业在打赢疫情防控阻击战中健康发展的十五条措施的通知》(穗府办规〔2020〕1号),市税务局提出如下十五条措施:

一、全力落实医疗防疫补助免税政策。加强与财政、卫健、人社等部门沟通协调,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。省级及省级以上人民政府规定的相关临时性工作补助和奖金,比照执行。对一线防疫医务人员暂缓开展个人所得税2019年度汇算,疫情过后与卫健部门协同合作,推行精准辅导等个税便捷服务。

二、全力落实疫情防控物资生产及运输政策。加强与发展改革、工业和信息化部门沟通,积极落实对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税等政策,确保疫情防控重点医疗物资生产及运输工作。

三、全力落实疫情防控捐赠税收政策。对企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。对企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对肺炎疫情的免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。进一步简化捐赠税前扣除办理流程,对个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的,可暂凭公益捐赠银行支付凭证扣除。对机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,可凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单在个人所得税税前扣除。对直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的,可凭医院捐赠接收函办理税前扣除事宜。

四、全力落实防疫福利税收政策。对企业为防控疫情实际发生的加班人员或临时聘用人员工资福利支出、工作人员劳动保护支出等各项合理支出,准予计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。对单位发给个人用于预防肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物,不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。对因疫情影响导致职工生活困难,单位根据国家有关规定从提留的福利费或者工会经费中支付给职工的生活补助费,免征个人所得税。对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

五、全力落实留抵退税政策。税务机关查询符合留抵退税条件的纳税人名单,主动采取电话、短信、微信、税务企业号等多种途径点对点通知纳税人,告知其申请途径;落实对疫情防控重点保障物资生产企业按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额政策,并优先加快办理,缓解企业经营资金压力。

六、全力落实延期缴纳社会保险费政策。对因受疫情影响无法按时缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费的,可延期至疫情解除后三个月内缴费,期间不加收滞纳金,延长期间待遇正常享受,不影响参保人员个人权益记录。对因受疫情影响无法及时按月缴纳社会医疗保险、生育保险费用的,允许疫情结束后三个月内补办补缴,不收取滞纳金,疫情期间不影响参保人享受就医待遇。根据政策及时实施阶段性调整我市失业保险浮动费率至2020年12月底,其中原缴费系数为0.6、0.8的,分别下降为0.4、0.6。继续实施工伤保险浮动费率和阶段性下调基本医疗保险费率,加大信息系统支撑,降低企业用工成本,支持企业健康发展。

七、全力落实房产税、城镇土地使用税困难减免政策。对因疫情原因,导致企业正常生产经营活动受到重大影响发生重大损失且缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的,按照房产税和城镇土地使用税困难减免的规定,为申请企业办理房产税和城镇土地使用税困难减免。对疫情防治医疗机构、疫情防控物资生产企业、受疫情影响较大的行业企业、疫情期间减免物业租金的企业和专业批发市场业主单位、疫情期间提供免费运营服务的第三方电商平台及其他因疫情影响有关政策明确需扶持的行业给予优先办理。

八、全力落实与疫情防控相关的科研攻关等税费政策。辅导落实好医疗机构免征增值税、房产税、城镇土地使用税等政策,切实减轻医疗机构税收负担。全力支持疫情防控所需疫苗药品、医疗器械的科研攻关,辅导有关企业落实好技术转让和技术开发免征增值税、技术转让所得减免企业所得税、研究开发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠税率等优惠政策。对企业取得的各级政府拨付的专项用于疫情防控、灾后重建等指定用途的财政性资金,符合条件的,准予作为不征税收入,不计入企业所得税应纳税所得额。

九、全力支持困难行业。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)行业企业给予政策支持,对其2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。上述受疫情影响较大的行业企业缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,符合条件的可优先给予房产税和城镇土地使用税困难减免。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。

十、全力支持中小微企业、个体工商户。辅导纳税人及时享受小微企业有关增值税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等优惠政策。严格落实残疾人就业保障金扩大优惠政策,对在职职工人数30人(含)以下的企业暂免征收残疾人就业保障金,支持中小微企业发展。对受疫情影响较大的定期定额户,根据受疫情影响的实际情况调减应纳税经营额。

十一、优化延期申报纳税措施。疫情防控期间,对受疫情影响不能按期办理纳税申报的,依法及时办理延期申报。对符合延期缴纳税款条件的,及时辅导其填报资料,依法及时办理延期缴纳税款。

十二、优化企业领用发票管理。减少纳税人往返办税服务厅次数,最大程度降低感染风险,在疫情防控期间,纳税人申领发票、代开发票实行网上申请、免费(暂定到2月底)配送服务,贯彻落实全面放开小规模纳税人自开专用发票新政,满足中小微企业复工后生产经营用票需求。加强辅导,鼓励和引导纳税人开具和申请代开电子发票。

十三、优化暖企措施助力复工复产。对受疫情影响,纳税人未能及时履行纳税义务的,不影响其信用评价。加强“银税互动”精准服务,确保相关企业及时获得银税互动金融惠企政策。成立专业团队,积极了解、响应各类企业特别是医疗救治、疫情防控等重点行业、重点企业涉税诉求,以及市场物资供应、餐饮旅游服务等小微企业经营情况和困难,依法给予企业最大限度支持,全力支持企业复工复产、扩大生产。

十四、拓展“非接触式”办税服务。依托电子税务局、掌上税务局网上办税渠道,全面提供“一网通办”“一次不用跑”“一键通答”等“非接触式”办税服务。加强政策宣传,引导企业网上办税,增加网上办税服务的税务人员,推出网上受理限时办结承诺制,精准服务好疫情防控工作。

十五、建立纳税服务快速响应机制。设立防疫产品生产经营企业办理涉税(费)事项服务绿色通道,优先为其落实相关减税降费政策,优先加快办理增值税留抵退税,优先核准延期缴纳税款,优先办理出口退税,优先办理社保费延缴补缴,优先办理发票申请确认,以“特事特办”方式帮助该类企业解决涉税(费)问题。畅通网上纳税服务投诉渠道,对防疫产品生产经营有关企业网上未能及时办结的相关事项,迅速跟进,限时处理。

上述措施按照国家、省、市相关文件规定的期限执行。今后,如国家、省、市出台新的政策规定,我局将一并遵照执行。

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